Максимум выгоды, или Как оформить вычеты на имущество и образование

Статья по теме

Как получить налоговый вычет

Всего было более 100 звонков, сегодня мы публикуем ответы на некоторые из них.

Квартира в кредит

Мы взяли кредит и купили квартиру, оформив её в общую долевую собственность. Муж оформил налоговый вычет на свою долю квартиры, а за вычетом на погашение процентов по кредиту не обращался. Имею ли я право как супруга обратиться за вычетом процентов по кредиту, если уже пользовалась правом на вычет по приобретению другой квартиры?

К. Примернова, Омск

- Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним плательщиком в пользу другого налогоплательщика при приобретении имущества в общую долевую собственность Налоговым кодексом РФ не предусмотрены. Повторное предоставление вычета не допускается.

Супруга при приобретении квартиры в общую долевую собственности с супругом не имеет права получить вычет в сумме фактически произведённых расходов на приобретение жилья и по сумме уплаченных процентов по кредиту как в части соответствующей доле супруга, так и по своей доли.

Мы с женой построили домик на дачном участке. Можем ли мы рассчитывать на возвращение части потраченных средств?

Серегей Петрович, Таврический р-н

- Нет. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, если человек потратился на улучшение своих жилищных условий: купил квартиру или построил дом. Садовый домик жильём не считается.

Право моей собственности на квартиру зарегистрировано в 2010 году, хотя договор купли-продажи квартиры подписан и зарегистрирован в органах юстиции в 2008 году. C какого года у налогоплательщика возникает право на получение имущественного налогового вычета?

С. Самойлов, Омск

- Правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры, является свидетельство о государственной регистрации права. Налого­плательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2010 года, поскольку регистрация права собственности на квартиру произошла в 2010 году.

В 2008 году супругами был заключен договор о долевом участии в строительстве однокомнатной квартиры. Акт приёма-передачи подписан в 2009 году. Свидетельство о государственной регистрации права получено в 2010 году. Имеют ли право супруги на получение имущественного налогового вычета с 2008 года в данной ситуации?

О. Пимова, Омский р-н

- Правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры. Поскольку акт приёма-передачи квартиры получен в 2009 году, вычет может быть получен налогоплательщиками при подаче деклараций по НДФЛ за 2009 и последующие годы.

Платное образование

С августа 2008 по ноябрь 2010 года жена находилась в отпуске по уходу за ребёнком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся я. Осенью 2010 года жена пошла на второе высшее образование, конечно, платно. Имею ли я право на получение налогового вычета по НДФЛ на обучение жены?

Г. Коротов, Омск

- Претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с получением образования, имеют право: сам обучающийся налогоплательщик (любой формы); налогоплательщики-родители за обучение своих детей; опекуны, попечители за обучение своих опекаемых, подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневной форме обучения. Указанный вычет распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов кодексом не предусмотрено.

Я внёс в уставный капитал ООО недвижимое имущество, подаренное ранее ближайшим родственником. В случае продажи своей доли в ООО, какие возможны налоговые последствия в целях исчисления НДФЛ?

Т. Перегудов, Омск

- Доход гражданина, полученный в порядке дарения недвижимого имущества от ближайшего родственника, НДФЛ не облагается. А вот доход участника ООО от реализации своей доли участия в уставном капитале общества является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%. Применение имущественного налогового вычета в данном случае невозможно. Уменьшение дохода от продажи доли на сумму расходов, связанных с её приобретением и реализацией, также невозможно из-за отсутствия таких расходов.

Я знаю, что в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, у налогоплательщиков существует обязанность представлять декларацию не позднее 30 апреля следующего года. Если декларация будет представлена с нарушением срока, какая в этом случае предусмотрена ответственность?

Игорь Иванович, Омск

- Налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 кодекса. Если вы представите декларацию с опозданием, то штраф составит 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления. 

Я в 2008 году приобрёл автомобиль на территории иностранного государства. Вправе ли я уменьшить сумму дохода, полученную от продажи в 2010 году указанного автомобиля на территории РФ, на сумму расходов, связанных с его приобретением?

К. Торонтов, Омск

- Доход от продажи автомобиля в 2010 году может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода, но не более 250 тыс. руб. По выбору налогоплательщика вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов. Суммы таможенных платежей и оплаты услуг банка по их перечислению признаются расходами налого­плательщика, связанными с приобретением автомобиля, и могут учитываться при получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Смотрите также:

• Трюки не пройдут: чего стоит ждать омичам при продаже квартиры? →
• За что можно получить налоговый вычет? →
• Апрель. Время вспомнить о налогах →